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上述文件与香港证监会批准的版本存在差异的，应当列明
主要差异及原因私募基金证券通道产品，
270 按应结转的证券清算款确认私募基金证券通道产品，
利息调整
核算以摊余成本计量的资
产支持证券的利息调整
252 数量为交收不足部分的证券数量，金额根据交收不足部分的证券数量移动加权平均结转
贷：投资收益–利息收入–债券/资产支持证券投资增
值税抵减107
贷：应交税费–应交税–贷款服务
108
附加税的会计处理参见“基金费用、收益分配等其他业务”
章节中的计提附加税部分为满足母公司编
制合并财务报表等需要的，编制现金流量表并向母公司报送50
1、基金投资国债预发行分类为以公允价值计量且其变动计
入当期损益的金融资产，以“交易性债券投资–国债预发行投
资”项目列报
161 金额为中签债券所包含的应计利息（若有）
162 适用于实际确认的申购新债金额小于已经预交收的申购款的情况
104 按应付的相关费用（若有）确认私募基金证券通道产品，理论结算价格计算公式同注释 219，其
中：C 为招标日国债发行票面利率，R 为成交收益率私募基金证券通道产品，
195 按卖出债券/资产支持证券投资数量比例结转的减值准备金额确认
42 按轧差金额确认私募基金证券通道产品，
申购新发或增发债券/资产支持证券时，于资产确认日按发
行价格和获配数量进行初始计量，取得时发生的相关交易费用
计入入债券/资产支持证券投资成本，买入成本与债券/资产支
持证券投资面值的差额计入利息调整私募基金证券通道产品，
219 金额=成交金额-经手费
220 数量为卖出数量，金额按移动加权平均法逐日结转
221 按移动加权平均法逐日结转
私募证券投资基金运作指引
条为了加强私募证券投资基金自律管理，规范私募证券投资基金业务，保护投资者合法权益，促进私募基金行业健康发展，维护证券期货市场秩序，根据《中华人民共和国证券投资基金法》《中华人民共和国证券法》《中华人民共和国期货和衍生品法》《私募投资基金监督管理条例》《私募投资基金监督管理暂行办法》《私募投资基金登记备案办法》等，制定本指引
90 按实际交收的证券清算款确认私募基金证券通道产品，
第十三条 符合下列条件之一的私募证券投资基金，可以不受本指引第十二条款规定的投资比例限制：
（一）基金合同约定仅以战略配售、非公开发行、、协议转让方式投资上市公司股票，全部投资者均为符合证监会规定的专业投资者且单个投资者投资金额不低于300万元（穿透认定）的封闭式私募证券投资基金；
（二）基金合同约定将90%以上基金资产投资于符合本指引第十二条组合投资要求的单只私募基金的私募证券投资基金；
（三）全部投资者均为符合证监会规定的专业投资者且单个投资者投资金额不低于1000万元（穿透认定）的封闭式私募证券投资基金；
（四）证监会、协会规定的其他情形
⑤国债预发行交易资金清算与交收
T 日，预发行交易交割确认：
239 实际成交金额—经手费
137 金额按移动加权平均法计算，数量取转出数量