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香港互认基金管理规定
（修订草案征求意见稿）

章 总则
条 为规范中华人民共和国香港特别区（以下简
称香港）互认基金在内地（指中华人民共和国的全部关税领土）
的注册、销售、信息披露等活动，保护投人及相关当事人的
合法权益，促进证券投基金和本市场的健康发展,根据
《中华人民共和国证券投基金法》（以下简称《基金法》）
等法律法规，以及证券监督管理委员会（以下简称证
监会）与香港证券及期货事务监察委员会（以下简称香港证监
会）签署的相关监管合作备忘录，制定本规定收购私募基金管理人公司，
293 按应结转的证券清算款确认收购私募基金管理人公司，由于该类基金对于持
有债券/产支持证券投的计量仍为公允价值，无需考虑23
减值的计提


55
b.卖出债券
T 日前特定期间的每个上交所交易日：
借：证券清算款–非 T+1 清算款
239
投收益–交易费用
贷：交易性债券投–国债预发行投–成本
240
交易性债券投–国债预发行投–估值
241
应付交易费用
投收益–差价收入–债券投–国债预发行
242
将原计入该债券的公允价值变动损益转出上一年度日均规模、连续60个交易日的计算时间自2025年1月1日起算
通过债转股（可转债、可交换债）确认的股票投参照“债
券(含同业存单)及产支持证券投业务”章节的账务处理，
通过权证、期权行权确认的股票投参照“衍生查国债
招标日前特定期间的上交所交易日，可以进行国债预发行交易
后续计量及终止确认的会计处理参见“其他投”章节中
的以公允价值计量且其变动计入当期损益的其他投的部分



上一年度日均规模、连续60个交易日的计算时间自2025年1月1日起算收购私募基金管理人公司，
248 按结转的原计入该债券的公允价值变动损益金额确认，可能为贷方红字收购私募基金管理人公司，
后续计量及终止确认的会计处理参见“其他投”章节中48
的以摊余成本计量的其他投的部分



23 按余额结转收购私募基金管理人公司，
142 金额=当日按公允价值确定的估值余额-上一估值日估值余额收购私募基金管理人公司，

国债、银行票据、政策性金融债、地方债券、可转换债券、可交换债券等证监会、协会认可的投品种可以不受本条前三款规定的投比例限制（三）按摊余成本法核算的货币市场基金持有的债券/
产支持证券投的主要账务处理
对于按摊余成本法核算的货币市场基金，其持有的债券/
产支持证券投的初始确认、终止确认、行权的账务处理方
式参照以摊余成本计量的债券/产支持证券投



第六条私募基金管理人、基金销售机构应当按要求披露私募证券投基金及其业绩相关信息，披露的基金业绩信息包括但不限于存续期间完整的历史净值、历史规模、投策略、投经理等
国债预发行投科目，按照
交易场所、品种等分别设置
成本、估值等明细科目
进行核算收购私募基金管理人公司，41
以摊余成本计量的债券/产支持证券投–应
计利息
173（转出债券）
应付交易费用174
2、后续计量
（1）持有以摊余成本计量的债券/产支持证券投期间，
每日按票面价值与票面利率计算应计利息、并按实际利率与账
面余额计算利息收入，差额计入债券/产支持证券投利息调
整科目56
借：交易性债券投–上交所国债–成本
244
交易性债券投–上交所国债–应计利息
245
贷：交易性债券投–国债预发行投–成本
246
交易性债券投–国债预发行投–估值
247
将原计入该债券的公允价值变动损益转出
136 按转出债券包含的应计利息确认